Les 8 nouveautés fiscales 2023 à connaître avant de remplir sa déclaration d’impôt sur le revenu

Le calendrier de la déclaration des revenus 2023

Depuis 2019, l'ensemble des foyers fiscaux est tenu de déclarer ses impôts en ligne.
Vous pouvez déclarer vos revenus de 2022 en ligne depuis le 13 avril 2023. Les déclarations préremplies ont été envoyées entre le 6 et le 25 avril 2023. 

Des dates limites de déclaration sont néanmoins établies par département et par zone :

• jusqu'au jeudi 25 mai si vous résidez dans un département numéroté de 01 à 19 inclus ou que vous êtes non-résident ;
• jusqu'au jeudi 1 juin si votre département est numéroté de 20 à 54 inclus ;
• jusqu'au jeudi 8 juin pour tous les autres départements.

La déclaration papier est néanmoins acceptée dans ces deux conditions :

• soit, votre résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet ;
• soit, elle est équipée d'un accès à un internet mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Quelles sont les nouvelles mesures fiscales à prendre en compte en 2023 ?

Barème progressif applicable aux revenus 2022 :

1. Télétravail : une exonération dans la limite annuelle de 580 €
L’allocation de télétravail versée par les employeurs reste exonérée d’impôt sur le revenu à hauteur de 580 € par an : 2,5 € par jour, soit une exonération de 55 € mensuelle pour 22 jours de télétravail pas mois. 
En savoir plus.

2. Suppression de la taxe d’habitation et obligation déclarative
La taxe d'habitation sur les résidences principales est supprimée depuis le 1er janvier 2023. Mais la taxe d'habitation est toujours due pour les résidences secondaires et les locaux vacants. 
Important : les propriétaires sont désormais tenus d’une « obligation déclarative » des lieux d’habitation qui leur appartiennent. 
En savoir plus.

3. Revalorisation du crédit d’impôts garde d’enfants 
Le plafond annuel des dépenses pour le crédit d’impôt lié à la garde d’enfants passe de 2 300 à 3500 € (par enfant), soit une hausse de 1 200 €.

4. Augmentation du plafond annuel des heures supplémentaires exonérées
Le plafond annuel des heures supplémentaires ou complémentaires exonérées est porté de 5 000 € à 7 500 € à compter du 1^er janvier 2022. 
À noter : la monétisation des jours de repos ou de RTT entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025 est également exonérée d’impôt sur les revenus dans la limite commune de 7 500 € avec les heures supplémentaires et complémentaires exonérées.

5. Les frais de covoiturage désormais déductibles
Les frais de covoiturage engagés par un salarié, en tant que passager, pour les trajets qu’il effectue entre son domicile et son lieu de travail constituent des frais professionnels déductibles en cas d’option pour la déduction des frais réels.
Important : le barème kilométrique a été revalorisé de 5,4 % en 2023 pour les dépenses engagées à ce titre en 2022. Un simulateur dédié est mis à disposition des internautes pour évaluer le montant des dépenses à ajouter aux autres frais réels.

6. Exonération de partage sur la prime de partage de valeur (PVV)
Anciennement appelée prime Macron ou prime de pouvoir d'achat, cette prime est exonérée de toutes cotisations sociales pour le salarié (sécurité sociale, retraite) et l'employeur (Sécurité sociale, retraite, assurance chômage, solidarité autonomie, taxe sur les salaires, etc.) jusqu'à 3 000 € par an et par salarié.

7. Majoration d’une demi-part des veufs et veuves des anciens combattants
En 2023, les veufs et veuves de plus de 74 ans dont le conjoint était titulaire de la carte du combattant au moment de son décès bénéficient de la majoration d’une demi-part, quel que soit l'âge auquel le conjoint est décédé.

8. Suppression de la contribution à l’audiovisuel public
La contribution à l’audiovisuel public (CAP) est supprimée pour tous dès le 1^er janvier 2022.

Dans ce cas, vous pouvez vous procurer le formulaire de déclaration dédié auprès de votre Service des impôts des particuliers, soit sur le site www.impots.gouv.fr dans la barre de recherche située en haut de chaque page - Formulaires.

Dans ce cas, la date limite de dépôt des déclarations est fixée au 22 mai 2023 (y compris pour les Français résidents à l'étranger), le cachet de la Poste faisant foi.
 

Conseils pour bien remplir sa déclaration

Découvrez en vidéo comment déclarer vos impôts :

Vérifiez les informations préremplies

Votre déclaration en ligne est préremplie des informations connues de l'administration :

• les informations relatives à votre situation de famille ;
• certains revenus : salaires, allocations chômage, pensions de retraite, complément d'activité du revenu de solidarité active (RSA), revenus de l'épargne ;
• les éléments relatifs aux immeubles que vous louez, si vous aviez déclaré des revenus fonciers l'année dernière. 

Vous devez vous assurer que les informations et montants indiqués sont exacts. Si ce n'est pas le cas, corrigez-les.

Complétez votre déclaration

Ensuite, ajoutez les sources de revenus de votre foyer fiscal qui n'apparaissent pas : pensions alimentaires reçues, bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices non commerciaux, revenus fonciers…

N'oubliez pas d'indiquer les charges et les dépenses liées à la famille, aux personnes dépendantes, au logement et aux dons et aux investissements dans une entreprise qui vous permettent de bénéficier d'une déduction, d'une réduction ou d'un crédit d'impôt.
En savoir plus.

De même, faites bien attention au nombre de parts qui vous est attribué. 

Ces sommes liées aux charges relatives à la famille ou à la constitution d'une épargne retraite viennent en déduction de votre revenu taxable. Voici ce que vous pouvez déclarer en page 4 de votre formulaire 2042 C, dans le cadre 6 « Charges déductibles ».

Quelques exemples

Les pensions alimentaires versées à des enfants mineurs

Si vous versez une pension à votre ex-conjoint pour l'entretien de vos enfants mineurs, celle-ci est déductible en totalité de vos revenus, à condition qu'elle ait été fixée par une décision de justice.
À noter : quand la pension est constituée par un avantage en nature (mise à disposition du logement commun par exemple), vous pouvez également déduire sa valeur.

Les pensions alimentaires versées à des enfants majeurs

Vous pouvez déduire la pension versée à un enfant majeur dès lors qu'il n'est pas rattaché à votre foyer fiscal.

 Le montant déductible de vos revenus 2022 est plafonné à :

• 6 368 € pour un enfant majeur ;
• 11 396 €, si votre enfant est majeur et marié, pacsé et/ou chargé de famille et que vous subvenez seul à ses besoins ;
• 3 786 €, si l’enfant majeur vit sous votre toit durant toute l’année et ne dispose pas de ressources suffisantes.

L'hébergement d'un ascendant ou d'une personne âgée

Si vous hébergez un senior, vous pouvez déduire de vos revenus la somme de 3 786 € pour frais d'hébergement, de nourriture et tout ce qui est nécessaire à la vie de la personne. Pour pouvoir en bénéficier, le revenu net imposable de celui-ci en 2022 ne doit pas excéder 11 441,49 €.

Cette déduction est aussi possible si la personne que vous logez n'est ni votre père ni votre mère. En revanche, elle peut être un frère, une sœur, un oncle, une tante ou une personne sans lien de parenté avec vous. La personne doit être âgée d’au moins 75 ans et ses ressources ne doivent pas dépasser pas le plafond cité ci-dessus.

L'épargne retraite

Les versements effectués sur un support d'épargne retraite du type PER Individuel (Plan Epargne Retraite) sont déductibles des revenus imposables, dans la limite d'un plafond global fixé pour chaque membre du foyer fiscal.
Vous êtes salarié, le plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants :

• 10 % des revenus professionnels de 2022, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 € ;
• ou 4 114 € si ce montant est plus élevé.

À noter : si vous ne déduisez pas ces versements de votre revenu imposable, vous aurez un avantage fiscal au moment de la sortie du PER individuel.

En savoir plus sur les autres produits d'épargne retraite